С 2019 года в России действует специальный налоговый режим для самозанятых, который был запущен в качестве пилотного проекта в некоторых регионах страны. Сейчас этот режим охватывает всю территорию Российской Федерации, включая федеральную территорию «Сириус» и Байконур, который Россия арендует у Казахстана. Налог на профессиональный доход (НПД) представляет собой упрощенную схему легализации заработка. В этом материале «Ведомости» подробно расскажут о преимуществах данного режима и о том, как им воспользоваться.
Специальный налоговый режим для самозанятых
НПД — это удобный инструмент для тех, кто работает на себя, но не хочет регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) из-за обязательных страховых взносов и сложной отчетности. Ставки налога в этом режиме ниже:
4% — для доходов, полученных от физических лиц; 6% — для доходов, полученных от юридических лиц и ИП.
При этом отсутствуют требования к онлайн-кассам, ежеквартальным или ежегодным декларациям и пенсионным отчислениям. Однако самозанятые могут делать добровольные взносы в Социальный фонд России (СФР).
Подтверждение легального заработка
Главным преимуществом НПД является возможность подтвердить легальный доход. Это может быть особенно важно для оформления займов, ипотеки, получения виз или государственных пособий. Документ, подтверждающий доход, можно заказать через приложение «Мой налог» или в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
Кто может подать заявление о применении НПД?
Подать заявление о применении НПД могут граждане Российской Федерации, а также жители стран ЕАЭС (Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии) и Украины, работающие в России. Для регистрации необходимо иметь ИНН и пароль от личного кабинета налогоплательщика. Минимальный возраст для регистрации составляет 14 лет. Несовершеннолетние, не состоящие в браке или не получившие полную дееспособность по решению суда или органа опеки, должны предоставить письменное согласие родителей или опекунов. Кроме того, на режим НПД могут перейти ИП, отказавшись от других систем налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН).
Кому подходит режим НПД?
Режим НПД подходит для фрилансеров, репетиторов, мастеров услуг (ремонт, красота), арендодателей и производителей товаров. Однако есть некоторые ограничения: например, нельзя перепродавать имущество (личные вещи), торговать продукцией, подлежащей обязательной маркировке, подакцизными товарами (включая алкоголь и табак) или добывать природные ресурсы. Полный перечень ограничений установлен в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Регистрация в качестве самозанятого
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно онлайн через:
-
Приложение «Мой налог»;
-
Личный кабинет на сайте ФНС;
-
Банковское приложение.
Самозанятый берет оплату за свои услуги и вносит данные о полученном доходе в приложение «Мой налог» (или личный кабинет), указывая сумму и отправителя платежа (физическое лицо, ИП или организация). Приложение формирует чек, который самозанятый отправляет заказчику. Затем программа рассчитывает размер налоговых отчислений за месяц. ФНС присылает уведомление не позднее 12-го числа следующего месяца, а сам налог необходимо уплатить до 28-го числа этого же месяца. Сделать это можно непосредственно через приложение «Мой налог», личный кабинет или банковское приложение. Если в каком-то месяце не было заработка, платить налог не нужно.
Льгота для самозанятых
До 2028 года действует льгота, снижающая ставку НПД с 4 до 3% для средств, полученных от физических лиц, и с 6 до 4% для сумм, полученных от юридических лиц и ИП. Льгота применяется, пока экономия не достигнет 10 000 рублей. Например, при доходе 100 000 рублей самозанятый заплатит 3000 вместо 4000 рублей.
Основные преимущества и ограничения
Основные преимущества:
-
Подтверждение легального заработка;
-
Простота регистрации и ведения учета;
-
Отсутствие необходимости подавать документы в налоговую;
-
Возможность получать оплату на карту, наличными или даже на счет ИП (если он сохранен).
Ограничения:
-
Невозможность перепродажи имущества;
-
Ограничение на продажу маркированной продукции и подакцизных товаров;
-
Ограничение на добычу природных ресурсов.
Документы в налоговую подавать не нужно
Документы в налоговую подавать не требуется: данные проверяются автоматически. Работать можно сразу после оформления самозанятости, получая оплату на карту, наличными или даже на счет ИП (если он сохранен).
По данным ФНС, на декабрь 2024 года в России зарегистрировано свыше 12 миллионов самозанятых. Действие НПД продлено до конца 2028 года.